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  • [会计] 澳洲居民 vs 澳洲税务居民

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    澳宝咨询 发表于 1-6-2018 13:10:49
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    小伙伴们在申请澳洲税号以及填写税收相关文件的时候,是不是曾经看到一条关于询问你是否是“Australian resident for tax purposes”(澳洲税务居民)呢?如果你因为不是澳洲公民/持有澳洲绿卡就选No,那就大错特错啦!
    判断是否是澳洲税务居民有两种可能:
    ·        尽管不是澳洲的公民/居民,但却是澳洲的税务居民!
    ·        虽然拥有澳洲签证或者是澳洲公民,但却不是澳洲的税务居民。
    是不是感觉有些复杂,而且这和我们又有什么关系呢?


    是否是澳洲税务居民,最主要的区别在于所适用的税率、能得得的税收优惠、以及应税所得的范围不同:
    ·        非税务居民所适用的税率大大高于税务居民
    ·        非税务居民不能享受多项税收优惠,比如免税额,资本利得税优惠等
    ·        非税务居民的应税所得,仅限于来自于澳洲境内的收入,而税务居民的应税所得,则包括境内外所有的收入
    那如何判断自己是否是澳洲税务居民呢?
    澳洲税法有所谓的税务居民四个测试:
    -      居住测试 (the “resides” test)
    -      居所测试 (the “domicile” test)
    -      183天测试(the 183 day rule)
    -      养老金测试 (the Superannuation test)
    只要你通过任何一个测试,你就是澳洲税务居民。
    四个测试通常会涉及到比较复杂的因素分析,对很多人来说,以下的方法,可以比较便捷判定是否具有税务居民身份。
    通常以下人群很可能是税务居民
    ·        暂离澳洲,且不在其他国家定居
    ·        澳大利亚的海外留学生,并在澳洲机构报名了长达六个月以上的课程。
    ·        来访澳洲,在澳洲某一个地区工作生活,并想要定居。
    ·        移民澳洲,并打算定居。
    通常以下人群很可能是非税务居民
    ·        来访澳洲,在澳洲境内不同地区旅游并工作。
    ·        在澳洲度假,或只访问澳洲六个月以下。
    ·        永久离开澳洲。
    在有些情况下,即使是非税务居民,你也要申报澳洲个人所得税,如果你有来自澳洲的以下类别的收入:
    ·        就业收入
    ·        租金收入
    ·        澳洲养老金和年金
    ·        澳大利亚资产的所得收益
    如果是申请了高等教育贷款计划HELP或贸易支持贷款TSL,那你将被视为非澳洲税务居民,但是你仍然需要申报你的全球收入,或填写一份non-lodgmentadvice(免申报表格)。ATO将根据你申报的收入,计算你的高等教育贷款计划HELP或贸易支持贷款TSL的还款数额。


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